Правило 60 дней для налогового резидентства Кипра: объяснение
Вы можете стать налоговым резидентом Кипра после 60 дней в году, если проводите не более 183 дней в любом другом государстве, весь год сохраняете рабочую связь с Кипром и владеете там жильём или арендуете его.
Обновлено Следующая проверка 28 апреля 2027 г.5 мин чтения
Эта страница на других языках:EnglishDeutschΕλληνικάעבריתРусский
На этой странице 9 разделов
Эта страница объясняет общие правила в том виде, в каком их опубликовали власти Кипра на указанную дату. Ставки, пороги и процедуры меняются, а ваше положение зависит от фактов, которые нам неизвестны. Прежде чем действовать, проверьте цифры в Tax Department (Налоговый департамент) или в Department of Lands and Surveys (Департамент земель и обследований) и получите консультацию юриста, зарегистрированного в Cyprus Bar Association (Кипрская коллегия адвокатов), или лицензированного бухгалтера.
Как Кипр определяет налоговых резидентов#
Ваше налоговое резидентство на Кипре определяется отдельно за каждый год по определению «резидент Республики» (resident in the Republic) в разделе 2 Income Tax Law (Закон о подоходном налоге), N. 118(I)/2002.1 Для физического лица закон предлагает два пути, и достаточно выполнить любой из них.1
| Критерий | Что закон требует в налоговом году |
|---|---|
| Правило 183 дней | Вы находитесь на Кипре в течение одного или нескольких периодов, которые в сумме превышают 183 дня.1 |
| Правило 60 дней | Вы не находитесь ни в одном другом отдельном государстве более 183 дней в сумме и одновременно выполняете ещё три условия.1 |
Для правила 183 дней больше ничего не нужно: всё решает количество дней.1 Правило 60 дней рассчитано на людей, которые делят год между несколькими странами и не проводят более 183 дней ни в одной из них.1 Оно учитывает, где вы проводите время, где работаете и где у вас есть жильё.
Условия правила 60 дней#
Все четыре условия должны выполняться в одном и том же налоговом году.1
- Время на Кипре. Вы находитесь в Республике не менее 60 дней в налоговом году.1
- Нет другого государства со 183 днями. Вы не находитесь ни в одном другом государстве в течение периодов, которые в сумме превышают 183 дня в этом году.1
- Рабочая связь. В любой момент года вы ведёте бизнес на Кипре, работаете по найму на Кипре или занимаете должность у лица, которое является налоговым резидентом Кипра, например должность директора компании — резидента Кипра.1
- Постоянное жильё. Вы содержите постоянное место жительства на Кипре в собственности или в аренде.1
Закон также устанавливает, как считаются дни.1 День отъезда с Кипра считается днём за пределами Кипра, а день приезда — днём на Кипре.1 Приезд и отъезд в один день считаются одним днём на Кипре; отъезд и возвращение в один день — одним днём за пределами Кипра.1
Статус non-dom и что он охватывает#
Налоговое резидентство и домицилий — разные вопросы. Special Contribution for the Defence of the Republic Law (Закон о специальном взносе на оборону Республики), N. 117(I)/2002, применяет оборонный взнос к физическим лицам, которые являются резидентами Кипра по Income Tax Law (Закон о подоходном налоге) и имеют домицилий на Кипре.2 Резидент, у которого нет домицилия на Кипре, часто называемый «non-dom», не подпадает под это определение.2 Взнос начисляется, среди прочего, на дивиденды и проценты.2
Закон считает, что вы имеете домицилий на Кипре, если у вас кипрский домицилий происхождения, с исключениями для людей, которые имели избранный домицилий за границей или подолгу жили за пределами Кипра.2 Независимо от домицилия происхождения вы считаетесь имеющим домицилий, если были налоговым резидентом Кипра не менее 17 из 20 лет, предшествующих налоговому году.2 Получив такой статус, вы сохраняете его, пока не пробудете нерезидентом 20 лет.2
Статус non-dom не меняет вашего положения по подоходному налогу. Подоходный налог взимается по Income Tax Law (Закон о подоходном налоге), и у двух законов разные критерии.12 Как облагается ваш собственный доход, должен ответить лицензированный бухгалтер.
Что меняет владение или аренда жилья на Кипре#
Для правила 183 дней жильё на Кипре юридически ничего не меняет: учитываются только дни.1 Для правила 60 дней это одно из четырёх условий.1 Закон требует постоянного места жительства на Кипре, которое принадлежит вам или арендовано вами.1
Из формулировки следуют три вывода:
- Собственность не обязательна. Арендованное жильё удовлетворяет условию так же, как собственное.1
- Место жительства должно содержаться в том году, за который вы заявляете резидентство, а бронирование на отпуск или проживание в отеле не является постоянным местом жительства в обычном значении этих слов.
- Владение жильём само по себе не делает вас резидентом. Без дней, рабочей связи и предела в 183 дня в других странах правило 60 дней не выполнено.1
Покупка жилья — отдельный юридический процесс со своими правилами для покупателей из стран вне Европейского союза; он объяснён на нашей странице могут ли иностранцы покупать недвижимость на Кипре. Расходы на покупку, например пошлина за передачу права собственности и НДС, описаны на странице расходы на покупку недвижимости на Кипре.
Изменения закона и когда они применяются#
В Income Tax Law (Закон о подоходном налоге) много раз вносились поправки.1 Сводный текст на CyLaw перечисляет законы о поправках, включая несколько принятых в 2025 году, например Law 219(I)/2025 и Law 244(I)/2025.1 Определение «резидент Республики», приведённое на этой странице, с обоими критериями — 183 дней и 60 дней, — взято из этого сводного текста, полученного 30 октября 2026 года.1
В закон об оборонном взносе также вносились поправки в 2025 году, в том числе законом о поправках под номером (No. 4) of 2025, а описанное выше правило о признании домицилия взято из его сводного текста на ту же дату.2 Мы сообщаем об изменении этих правил только после того, как оно стало действующим законом с указанной датой вступления в силу; законопроекты здесь не рассматриваются. Когда новая поправка меняет критерии резидентства или домицилия, эта страница обновляется, а изменение датируется.
Какие документы стоит хранить#
Ни один из критериев не заявляется один раз навсегда. Каждый налоговый год рассматривается отдельно, поэтому подтверждения нужно хранить за каждый год.1
На практике люди, которые опираются на второй критерий, обычно хранят:
- подневной учёт поездок с посадочными талонами или отметками в паспорте, показывающий дни на Кипре и в каждом другом государстве;
- подтверждение рабочей связи, например трудовой договор, регистрационные документы компании и записи о директорах или бухгалтерскую отчётность бизнеса;
- титул собственности, договор купли-продажи или договор аренды жилья на Кипре с подтверждением того, что оно сохранялось весь год;
- любую справку о налоговом резидентстве, выданную Налоговым департаментом за предыдущий год.
Что запросит Налоговый департамент, зависит от конкретного случая. Лицензированный бухгалтер подскажет, что хранить в вашей ситуации. Об общих правилах переезда на Кипр из стран вне ЕС, включая поездки в Шенгенской зоне по мере развития событий, читайте на странице трекер Шенгена для Кипра.
Вопросы читателей
Что такое правило 60 дней на КипреНужно ли покупать жильё, чтобы воспользоваться правилом 60 днейКак считаются дни на КипреСтатус non-dom — это то же самое, что налоговое резидентствоМогу ли я полагаться на эту страницу в своей налоговой ситуации
- Что такое правило 60 дней на Кипре?#
- Это второй путь к налоговому резидентству по Income Tax Law (Закон о подоходном налоге): не менее 60 дней на Кипре в налоговом году, не более 183 дней в любом другом отдельном государстве, бизнес, работа или должность у лица — резидента Кипра и постоянное жильё на Кипре в собственности или в аренде.
- Нужно ли покупать жильё, чтобы воспользоваться правилом 60 дней?#
- Нет. Закон требует постоянного места жительства на Кипре в собственности или в аренде, поэтому арендованное жильё удовлетворяет этому условию.
- Как считаются дни на Кипре?#
- День приезда считается днём на Кипре, а день отъезда — днём за его пределами. Приезд и отъезд в один день считаются одним днём на Кипре; отъезд и возвращение в один день — одним днём за пределами Кипра.
- Статус non-dom — это то же самое, что налоговое резидентство?#
- Нет. Резидентство определяется по Income Tax Law (Закон о подоходном налоге); домицилий важен для оборонного взноса по Law 117(I)/2002. Вы считаетесь имеющим домицилий после 17 из предыдущих 20 лет налогового резидентства на Кипре.
- Могу ли я полагаться на эту страницу в своей налоговой ситуации?#
- Нет. Она объясняет общие правила закона. Попросите лицензированного бухгалтера или юриста, зарегистрированного в Cyprus Bar Association (Кипрская коллегия адвокатов), применить их к вашим обстоятельствам.
Источники этой страницы
2 источника от 1 издателя. Каждая цифра на этой странице восходит к одному из них.
Ο περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμος του 2002 - 118(I)/2002, consolidated text
РеестрЦитируется ↩ 1↩ 2↩ 3↩ 4↩ 5↩ 6↩ 7↩ 8↩ 9↩ 10↩ 11↩ 12↩ 13↩ 14↩ 15↩ 16↩ 17↩ 18↩ 19↩ 20↩ 21↩ 22↩ 23↩ 24↩ 25↩ 26↩ 27↩ 28↩ 29
«κάτοικος της Δημοκρατίας» … υπερβαίνουν στο σύνολο τις εκατό ογδόντα τρεις (183) ημέρες … (αα) παραμένει στη Δημοκρατία τουλάχιστον για εξήντα (60) ημέρες